2022年首都經(jīng)濟貿(mào)易大學
碩士研究生入學考試復試《稅收制度與籌劃綜合》
考試大綱
第一部分 考試說明
一、考試目的
《稅收制度與稅收籌劃綜合》是稅務碩士專業(yè)學位入學復試內(nèi)容。其考試目的在于選拔出具有稅收制度實務知識、具備運用稅收政策進行稅收籌劃素質(zhì)和綜合能力的學生，考察考生對中國稅制實務與稅收籌劃的掌握和運用。
二、考試范圍
（一）中國稅制實務
（二）稅收籌劃理論與實務
三、考試形式與試卷結(jié)構(gòu)
（一）答卷方式
答卷方式：閉卷，筆試。
（二）答題時間
答題時間：120分鐘
（三）各部分內(nèi)容考查比例
中國稅制實務考核的比例為80%，分值為80分；
稅收籌劃理論與實務考核的比例為20%，分值為20分。
（四）題型及分值
滿分100分
1.簡答題（3小題，每小題10分，共30分）
2.計算題（2小題，每小題10分，共20分）
3.材料分析題（2小題，每小題10分，共20分）
4.論述題（2小題，每小題15分，共30分）
四、參考書目
1.劉穎，何輝，孟芳娥主編，《中國稅制》（第三版，2021年1月第6次印刷），電子工業(yè)出版社
2.蓋地、丁蕓主編，《稅收籌劃》（2020年09月第6版），首都經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社
五、需說明的問題
考生還應關(guān)注稅制改革動態(tài)、最新稅收政策。復試面試時還會涉及稅收學內(nèi)容（復試面試的稅收學參考書目和初試的稅收學參考書目相同）。
第二部分 考試內(nèi)容
一、中國稅制實務
1.各稅種基本政策規(guī)定（熟悉記憶程度）
2.重要稅收政策解讀（綜合分析與運用程度）
3.稅制改革（綜合分析與運用程度）
二、稅收籌劃理論與實務
1.稅收籌劃的理論（理解掌握程度）
稅收籌劃的思路、稅收籌劃原則、稅收籌劃目標、稅收籌劃方法、稅收籌劃特征、稅收籌劃分類、稅收籌劃意義、稅收籌劃的工作程序等。
2.稅收籌劃實務（綜合分析與運用程度）
增值稅、消費稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅種的稅收籌劃。
第三部分 題型示例
一、簡答題
結(jié)合消費稅稅目簡述我國消費稅的納稅環(huán)節(jié)
答題思路：
1.說明我國消費稅稅目有哪些；
2.簡述哪些環(huán)節(jié)征收消費稅；
3.對應稅目說明其納稅環(huán)節(jié)。比如，卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅。
二、計算題
（考試時不得把具有存儲、記憶功能的計算器帶進考場，否則視為考試作弊）
甲箱包企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年7月增值稅留抵稅額2萬元，8月發(fā)生下列業(yè)務：
（1）從一般納稅人處購入生產(chǎn)箱包的面料一批，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額30萬元；支付某運輸公司（增值稅一般納稅人）運費，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額2萬元；支付某會計師事務所（增值稅一般納稅人）咨詢費，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額6萬元。
（2）銷售5000只A箱包，取得含稅銷售額67.8萬元；將500只A箱包贈送給客戶用于市場推廣。
（3）允許某廣告公司在甲企業(yè)廠區(qū)圍墻發(fā)布廣告，收取廣告位占用費含稅金額4.2萬元該圍墻建于“營改增”之前，甲公司對此項業(yè)務選擇簡易計稅方法計稅。
假定該企業(yè)當期發(fā)生的進項稅均符合抵扣要求，要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。
（1）該企業(yè)當期實際可抵扣的增值稅進項稅額；
（2）該企業(yè)當期增值稅的銷項稅額；
（3）該企業(yè)當期應納的增值稅。
答題給分點：
（1）30×13%+2×9%+6×6%=4.44（萬元）
能列式寫正確進項發(fā)票對應的稅率以及計算列式即可得到2分，若列式且計算結(jié)果正確則本小問合計得3分。
（2）67.8÷（1+13%）÷5000×（5000+500）×13%=8.58（萬元）
能夠?qū)懻_價稅分離換算可得1.5分；能體現(xiàn)視同銷售計算可得1.5分；列式且結(jié)果正確則本小問合計得4分。
（3）4.2÷（1+5%）×5%=0.2（萬元）
該企業(yè)當期應納的增值稅=8.58-4.44-2+0.2=2.34（萬元）
簡易計稅方法的正確運用可得2分；計算結(jié)果正確本小問合計得3分。
三、材料分析題
2019年3月5日李克強總理在政府工作報告中指出：“實施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低。”
要求：結(jié)合增值稅的計稅原理，請分析增值稅稅率下調(diào)的紅利收益者，以及增值稅稅率下調(diào)對我國經(jīng)濟的影響？
答題思路：
（1）增值稅價外征收等原理
（2）增值稅稅率下調(diào)的收益者分析
（3）增值稅稅率下調(diào)對經(jīng)濟的影響
四、論述題
論述我國現(xiàn)行增值稅進項稅抵扣政策與消費稅的稅額抵扣政策的差異。
答題思路：
（1）增值稅抵扣政策
（2）消費稅的稅額抵扣政策
（3）二者差異
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